По итогам проведённого контрольного мероприятия установлено следующее:
- в нарушение действующего законодательства не соблюдён порядок назначения на должность главного бухгалтера МУП «Ритуальные услуги для населения»;
- учётная политика предприятия не соответствует требованиям действующего законодательства, а именно отсутствуют рабочий план счетов бухгалтерского учёта, формы первичных учётных документов, регистров бухгалтерского учёта, а также документов для внутренней бухгалтерской отчётности, правила документооборота и технология обработки учётной информации, порядок контроля за хозяйственными операциями;
- предприятием допущен ряд нарушений действующего законодательства при учёте основных средств, что привело к искажению данных бухгалтерского баланса;
- МУП «Ритуальные услуги для населения» в нарушение действующего законодательства в обоснование проведения ремонта автотранспортных средств и спецтехники не оформлялись дефектные ведомости, а также не ведётся учёт эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств;
- выдача и возврат денежных средств из кассы предприятия сотрудникам производилось без оснований;
- в МУП «Ритуальные услуги для населения» отсутствует единый подход к составлению расчётов на оказываемые услуги, в части применения уровня рентабельности, что приводит к потере доходов предприятия;
- в нарушение требований действующего законодательства заём физическому лицу предприятием предоставлен без согласования с собственником (Комитета по управлению имуществом);
- МУП РУН допущено необоснованное отвлечение средств в размере 25,0 тыс. рублей из оборота предприятия, оплаченных за договор по разработке проекта нормативов образования отходов и лимитов их размещения. На момент окончания проверки обязательства со стороны подрядчика не исполнены;
- в нарушение требований действующего законодательства на предприятии не оформлены акты инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, не со всеми дебиторами и кредиторами составлены акты сверки расчётов.
МУП «Ритуальные услуги для населения» в адрес Контрольно-счётной палаты городского округа-город Камышин на представление от 25.06.2015 года представлена информация о проделанной работе по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки. В основном замечания приняты к сведению, даны объяснения по допущенным нарушениям, ряд нарушений частично устранён.
Так, предприятием:
- приведено в соответствие с законодательством назначение на должность главного бухгалтера предприятия;
- учётная политика приведена в соответствие с требованиями действующего законодательства;
- в инвентарные карточки учёта объектов основных средств внесены все недостающие сведения об объекте основных средств, а именно, способы начисления амортизации, индивидуальные особенности объекта;
- устранено нарушение в части ведения учёта эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств (заведены карточки по учёту пробега автошин);
- учтены замечания в части отсутствия дефектных ведомостей при проведении ремонта автотранспортных средств и спецтехники при необходимости проведения ремонтных работ составляется дефектная ведомость);
Объявлен выговор главному бухгалтеру.
Материалы проверки направлены Главе городского округа-город Камышин, Камышинской городской Думе и Камышинскому городскому прокурору.
Председатель Контрольно-счётной палаты С.В.Баженова